陈玉琢：《纳税评估与企业风险管理七讲》
《纳税评估与企业风险管理七讲》
主讲人：
陈玉琢（国家税务总局税务干部学院教授，注册会计师、注册税务师）
课程介绍：
陈玉琢教授的精品课程《纳税评估与企业风险管理七讲》是根据后营改增时代“金税三期”背景下，对纳税评估指标全面解析，寄希望提升纳税相关工作人员的实操经验。
授课时长：
本课程授课时长3-6小时（6小时/天）
课程大纲：
第一讲：纳税评估概述
1、纳税评估的概念
2、纳税评估的目的
3、纳税评估的依据
4、纳税评估的方法
5、纳税评估的载体
6、纳税评估的地位
7、纳税评估的基本程序
8、纳税评估的风险理念
第二讲：通用分析指标解析
如：纳税人购销链条、投资关系、同一财务负责人分析，等等。
第三讲：增值税纳税评估指标解析
1、税负评估指标
如：增值税税负率，增值税税负差异率，增值税税负变动率，应纳税额与工业增加值弹性系数，陆路运输一般纳税人税负分析，等等。
2、销售额和销项税额评估指标
如：销售额变动率，销售额结构分析，应税销售额变动与应纳税额变动弹性分析，增值税未开票销售额分析，主营业务收入与申报销售额比率分析，等等。
3、进项税额评估指标
如：进项税额变动率，进项税额结构分析，成本费用结构与进项税额结构配比分析，进项税额变动与销项税额变动弹性分析，农产品收购发票抵扣进项占比分析，营改增项目进项占比分析，等等。
4、发票评估指标
如：增值税专用发票滞留票分析，增值税专用发票红字发票率分析，增值税专用发票作废发票率分析，增值税专用发票开具情况分析，增值税普通发票开具情况分析，等等。
5、税种比对指标
如：增值税与所得税弹性分析，增值税申报与消费税申报比对分析。
第四讲：消费税纳税评估指标解析
如：销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比分析，应纳消费税额与增值税进项税额弹性分析，应纳消费税额变动率分析，成品油消费税抵扣税款变动率与实缴消费税额变动率配比分析，等等。
第五讲：企业所得税纳税评估指标解析
1、税负类评估指标
如：企业所得税税负率，企业所得税贡献率，主营业务利润税负率，企业所得税税负变动率，企业所得税贡献变动率，主营业务利润税负变动率，等等。
2、利润类评估指标
如：销售毛利率，销售（营业）利润率，主营业务利润率，成本费用利润率，销售毛利变动率，销售（营业）利润变动率，主营业务利润变动率，成本费用利润变动率，等等。
3、收入类评估指标
如：主营业务收入变动率，总资产周转率，存货周转率，应收账款变动率，等等。
4、扣除类评估指标
如：主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，税前扣除限额及税前列支费用评估指标，等等。
5、配比类评估指标
如：主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析，主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析，主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析，等等。
6、特定事项评估指标
如：居民企业股权转让预警，非居民企业股权转让预警，房地产企业营业收入与预计利润对应收入比对异常预警，等等。
7、优惠类评估指标
如：企业所得税优惠事项备案预警，高新技术企业享受优惠资格异常预警，等等。
8、申报表项目评估指标
如：行业代码与登记行业不一致，企业主要股东为空，企业未填报必填明细表，主表有关项目与利润表比对，金三减免税优惠备案表对应属期不存在有效的减免性质代码的备案记录，等等。
第六讲：地税税种评估指标解析
如：未核定扣缴个人所得税税种，印花税税负变动系数，资源税同步增长系数，应清算而未清算土地增值税，有土地财产登记信息未有城镇土地使用税税种登记，房屋契税当季度缴纳、次季度房产税未增加，入库附加税费与主税严重不匹配，等等。
第七讲：征管评估指标解析
如：外地法人代表且是代理办税纳税人，“一址多证”纳税人，未及时办理涉税事宜“一照一码”纳税人，财务会计制度及核算软件未报备，等等。
导师介绍：
陈玉琢：国家税务总局税务干部学院税收征管教研部教授、陈玉琢教授工作室负责人，获得注册会计师、注册税务师专业资格证书，全国税务系统名师、五星税务培训师，中国税务学会理事。曾多次在国家税务总局借调挂职。陈玉琢教授的主要研究领域为税收政策与实务。开设《企业所得税政策与管理》《企业所得税纳税申报表填制与分析》《企业重组税收政策和案例解析》《房地产企业所得税政策与管理》《会计制度与税法差异分析》《增值税政策解析及风险防范》《增值税纳税申报表分析与填报》《个人所得税政策与管理》《消费税政策解析及风险防范》《现行税收制度政策分析与管理》《建筑业税收政策解析》《房地产业税收政策解析》《各税种稽查实务与案例分析》等多门专题课程。近年来在《税务研究》《税务与经济》《国际税收》《中国税务》等核心重点学术刊物上发表论文30余篇，多篇论文被《人大复印报刊资料》全文转载。出版《中国税制》《企业所得税政策与申报实务深度解析2022》《税务稽查人员岗位知识与技能》等多部著作，是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（2014年版、2017年版）修订主要参与者，系税务系统培训教学机构中唯一参与申报表修订的专家。
邀请老师演讲、授课请致电：19821197419 阎老师[微信同号]
免责声明：以上内容（包括文字、图片、视频）为用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。如涉及版权问题，请联系我们并提供版权证明，我们将立即删除！
